西班牙开店、交税等信息指南

  在西班牙只要开店，就需要在税务局上税并交税，分为季度税和年度税。一般个体老板（Autónomo）交税做账有两种选择，一是包税（Módulos），二是做发票（Directa）。

包账做税方式，是通过西班牙税务部门一套完整先进的报账系统，以店面面积，和整年用电量，以及工人人数作为基数来申报税收的。不管实际上赚了多少钱，税务局已经依照店平方面积和用电量来制定了该间店应有的收入，然后多加一个工人就加一个百分比，所以说只要店面积不大，用电量也比较节省，老板自己顾店的话，很合适做包税，所交季度税较少。一般来说，糖果店，衣服店，首饰店，百元店都比较适宜。

包税（Módulos）如何计算的？

每年的第一个季度 以去年用电量的总数以及1月1号当天的工人数量来申报季度税（Modelo 131），包账的特点就是后面第二第三第四季度都是按照第一季度的季度税为标准来做申报。也就是说如果1月1 号有一个员工，尽管后来不工作了，之后的三个季度还是要交有一个工人的税收。如果1月1日当天没有员工，但是之后来了一个工人，尽管多了一个工人，还是按照没有工人的税收规则来缴纳。但是差额就在隔年申报个人所得税（Modelo 100，即Renta）的时候，依照工人实际的工作天数做退回或补交，这也是包账老板要强制申报个人所得税的一个原因，要按照实际情况来做一个总结。

发票做账（Directa）怎么做？

发票做账是需要客人提供买入发票（compra）和卖出发票（venta）的一种做账方式，对于具有以下特征的生意和客户比较有利：店面面积大，工人数量多或者用电量很大。比如美甲店、酒吧、餐馆、衣工厂都是以发票做账为主。

到了申报税务时，用卖出发票减去买入发票。如果买入发票高出卖出发票，这样的情况下就算亏损，当个季度就会产生负数Modelo 130，不需要缴费，只需要网络申报即可。反之如果买入发票低于卖出发票，说明有盈利，则需要缴税。

买入发票

买入发票就是店面所有的支出，进货单、电费单、税费单、房租或者购买一些与店面有关的器具、电器的发票。

卖出发票

除了衣工厂会有卖出的发票，美甲店、餐馆、酒吧，都是ticket或recibo为主，这样的情况下，客人应向我们提供一份每个季度的收入总和。

另外，如果选择了发票做账，至少做满三年才可以更改成包税做账。如果选择了包税做账，想要转成发票做账，只需要到下一年的一月份就可以更改了。

房租税Modelo 115

当个体户老板租赁店面，并且有预扣房东扣留金，需要在每个季度申报房租税Modelo 115。2016年年初预扣税税率，即retención，已经从20%下调至19%。Modelo 115的计算方法是，一个季度的房租总费乘以retención，即19%。如果店面是经营者所有而不是出租的，或者该店面有税务局证明 ，即certificado sobre exoneración de retención a los arrendadores，可以不代扣扣留金的，则无需申报房租税。

工人税Modelo 111

其实也是个人所得税的预扣。一般而言，当工人工资超过一定数额或者是有临时合同的工人，以及一些专业人员的工资，税务局要求老板要预扣工人的个人所得税，然后每个季度通过Modelo 111将预扣的部分上交给税务局。

增值税（IVA）Modelo 303

是一种间接性针对于产品增值部分而向消费者所征收的税。根据不同商品，有不同的IVA税率，一般消费品是21%，餐饮业和食品是10%，而基本消费品（面粉、鸡蛋、牛奶等）是4%。做发票和特殊行业包税的个体老板需要每个季度申Modelo 303，计算方式就是销售发票的IVA减去进货发票的IVA减去费用发票的IVA，如果是正值，那就要交钱给税务局。如果是负值就可以累积到下个季度，如果整个年度都是负值的话，可以申请退回或者继续累积到下个季度。

以上是一般个体户老板需要申报的季度税单，还有就是年度汇总，这些税单表格只是汇总申报，而无需交钱的。包括：

Modelo 180：房租税Modelo 115的年度汇总

Modelo 190：工人税Modelo 111的年度汇总

Modelo 390：增值税Modelo 303的年度汇总

Modelo 347：与第三方年交易超过2500欧元的需要申报

Modelo 100

也就是我们所说的年度个人所得税RENTA，在每年的五、六月份之间申报上一年整年的所得，个体户老板是强制性申报的。退税或是补税要根据老板上一年的综合情况计算得出。

年度汇总是必须申报的，如果不申报，就会欠税，产生罚款。特别需要注意的是，上一季度年中有BAJA税务局手续的，年度汇总仍需要申报。不要以为店已经关门了，而忘记申报，导致罚款的产生。